Charakteristika vykazování komerčních bank




Finanční výkaznictví je výkaz, ve kterém jsou uchovávány informace o provozní činnosti banky. Finanční výkaznictví je jednotnější než nefinanční, neboť je určeno přímo pro konkrétní kategorii uživatelů. Finanční výkaznictví je zajímavé pro široké spektrum uživatelů a uspokojuje jejich potřebu informací jako obecné a specifické. V tomto ohledu je účetní závěrka banky rozdělena na hlavní a vedlejší.

Základní účetní závěrky jsou zprávy, které většina uživatelů využívá k získání informací o finanční situaci a fungování banky, která je nezbytná pro ekonomická rozhodnutí. Účetní závěrka obsahuje: rozvahu, výkaz zisků a ztrát, poznámky a další zprávy, které dekódují jednotlivé články hlavních forem, jakož i vysvětlující materiály.

Rozvaha je hlavní formou vykazování obchodní bankou, která zobrazuje stav aktiv, závazků a vlastního kapitálu ke stanovenému datu. Účelem rozvahy je podat úplný obraz o fungování obchodní banky. Tento formulář hlášení odpovídá účtům aktuálního plánu.

Rozvahu (měsíční) poskytuje e-mail komerční banky - právnické osoby v regionálním managementu NBÚ. Rozvaha vychází z informací o syntetických účtech.

Hlavní položky aktiv rozvahy jsou:

1. Měna, mince a bankovní kovy.

2. Cestovní a jiné šeky.

3. Korespondentský účet u NBU (korespondent a kumulativní
účty s NBU, časově rozlišené příjmy na vyžádání fondy na NBU).

4. Další prostředky v NBU.

Články 1 až 4 mohou být seskupeny do jedné skupiny "Cash".

5. Korespondence v jiných bankách.

6. Vklady a úvěry v jiných bankách

7. Cenné papíry v portfoliu banky k prodeji.

8. Cenné papíry v portfoliu banky pro investice.

9. Úvěry a finanční leasing poskytovaný klientům.

Články 5-9 mohou být seskupeny do jiné skupiny, která se obvykle nazývá "Aktiva".

Články 10-13 představují třetí skupinu aktiv, která může být nazývána "Sekundární aktiva". Tato skupina zahrnuje:

10. Kapitálové investice v přidružených a dceřiných společnostech.

11. Nehmotná aktiva.

12. Hmotný majetek.

13. Ostatní aktiva (zahrnují budoucí náklady, pohledávky a příjmy z aktivních operací
banky atd.).

Závazky banky jsou závazky a kapitál.

Mezi závazky banky patří následující články:

1. Bankovní účty.

2. Vklady a úvěry bank.

3. Nástroj pro dotazování klientů.

4. Naléhavé vklady klientů.

5. Cenné papíry vlastního dluhu.


border=0


6. Půjčky od mezinárodních finančních organizací.

7. Podřízený dluh

8. Ostatní závazky (zahrnují výnosy z budoucích období, \ t
závazků, nákladů příštích období atd.).

Vlastní zdroje zahrnují články, které vykazují výši zákonného zaplaceného a nezaplaceného kapitálu, zisků a rezerv.

Výkaz zisku a ztráty je nejdůležitější formou výkaznictví po rozvahovém dni, která vyhodnocuje finanční situaci banky a ziskovost jejích operací. Tento formulář znázorňuje výši výnosů a nákladů za určité časové období (zpravidla za rok). Výkaz zisků a ztrát banky je připraven na základě informací o syntetických a analytických účtech. Každý typ příjmů a výdajů je zobrazen odděleně, takže uživatelé mohou posoudit míru efektivity banky.

Všechny druhy příjmů a výdajů jsou hodnoceny podle následujících kritérií: naléhavost; skupiny klientů; druhy operací (vklady, půjčky nebo cenné papíry).

Ve výkazu zisku a ztráty jsou výnosy a náklady strukturovány specifikovaným způsobem, zejména jsou zobrazeny informace na:

- úrokové výnosy a náklady;

- příjmy a výdaje v oblasti investic;

- zisky (ztráty) z obchodních operací;

- ostatní provozní výnosy a náklady.

Samostatná pozice ukazuje výši odpočtů v rezervách pro aktivní operace.

Příjmy a výdaje zahrnují také nepředvídané články z mimořádných událostí.

Dceřiné vykazování bank zahrnuje vykazování úvěrů, depozitních činností, tvorbu rezerv na aktivní operace a dodržování ekonomických standardů, jakož i zprávu o činnosti banky s cennými papíry.



Zprávu o úvěrových aktivitách banky lze rozdělit do dvou skupin: zobecnění a podrobná.

Shrnutí reportingu - charakterizuje výsledky úvěrových aktivit banky. Zahrnují:

1. Zpráva o úvěrovém portfoliu - souhrn úvěrů poskytnutých a přijatých komerční bankou, včetně mezibankovních úvěrů Hlavním účelem formuláře je podat obecný přehled o úvěrových aktivitách banky za účelem dalšího zhodnocení úrokového rizika a rizika likvidity.

2. Zpráva o klasifikovatelných aktivech - Informace uvedené v této zprávě slouží k určení výše úvěrového dluhu, pro který je vytvořena rezerva na možné ztráty.

Podrobné vykazování charakterizuje některé aspekty úvěrových aktivit banky. Podrobné přehledy zahrnují:

1) vykazování objemů a úrokových sazeb. Je určena pro denní analýzu objemů a úrokových sazeb z úvěrů;

2) podávání zpráv o nedoplatcích úvěrů po splatnosti.
Obsahuje informace o úvěrech, které jsou pochybné;

3) podávání zpráv o dluhu z prodloužených úvěrů -
určené pro kontrolu NBU procesem prodlužování splatnosti úvěrů;

4) vykazování nesplacených zůstatků poskytnutých úvěrů. Chcete-li analyzovat dynamiku úvěrů do různých odvětví ekonomiky, Národní banka Ukrajiny vyžaduje podávání zpráv, které obsahují informace o objemu úvěrů v dané sekci: z hlediska oblastí ekonomiky; podle druhu ekonomické činnosti; podle druhu vlastnictví; podle odvětví hospodářství atd. Tyto informace slouží k vytvoření národní statistiky, která je zveřejněna v měsíčním bulletinu NBÚ.

Zpráva o vkladové činnosti banky - obsahuje informace o výši zůstatků na vkladových účtech a výši úrokových sazeb v následujících oblastech: z hlediska oblastí ekonomiky; podle druhu ekonomické činnosti; podle druhu vlastnictví; podle odvětví hospodářství.

Všechny vklady jsou uvedeny v členění podle počátečních podmínek umístění (krátkodobé a dlouhodobé).

Pomocné účty navíc zahrnují:

1. Vykazování tvorby rezerv pro aktivní provoz komerčních bank.

2. Výpočet rezervy na možné ztráty z úvěrů od komerčních bank.

3. Výkaz změn rezerv.

4. Zpráva o odepsání nedobytných pohledávek z úvěrových operací.

5. Zpráva o kapitálové přiměřenosti. Tato zpráva je kalkulací kapitálu banky, provedeného v souladu s algoritmem stanoveným Pokynem „O postupu pro regulaci a analýzu komerčních bank“. Zpráva uvádí objemy kapitálových položek a dává jim dekódování jednotlivých článků.

6. Soulad s ekonomickými normami. Účelem tohoto výkaznictví je shromáždit úplné informace o dodržování standardů bankou v průběhu účetního období a stanovit komplexní rating. Zpráva také poskytuje informace o počtu porušení hospodářské normy obchodní bankou.

Zpráva o stavu portfolia cenných papírů. Tento formulář je určen pro oceňování cenných papírů držených v portfoliu banky za účelem prodeje a investování.





; Datum přidání: 2017-12-14 ; ; Zobrazení: 317 ; Je publikovaný materiál porušením autorských práv? | | Ochrana osobních údajů PRACOVNÍ PRÁCE


Nenašli jste to, co jste hledali? Použijte vyhledávání:

Nejlepší výroky: Ano, co jste matematika, pokud nemůžete správně bodnout? 7621 - | 6659 - nebo si přečtěte vše ...

2019 @ edudoc.site

Generování stránky pro: 0.003 sekund.