Řízení daňových rizik




Daňová strategie a řízení daňových rizik

Daňová strategie

Daňová strategie je nedílnou součástí finanční strategie společnosti. Daňová strategie by měla být rozvíjena i při vytváření společnosti - ve fázi tvorby podnikatelského plánu.

Jedním z klíčových bodů daňové strategie je optimalizace daňových plateb. Nicméně, vypracování plánu pro optimalizaci daní, musíte jednat v rámci zákona. Kromě toho je nutné zachovat obraz daňového poplatníka v dobré víře, a to jak v očích vládních agentur, tak v očích protistran.

Při vytváření daňové strategie je třeba vzít v úvahu další dva body: rozdělení podniku a výběr daňového režimu. Účelem drcení není omezit se na jeden daňový systém. Například, i když je zjednodušený daňový režim pro společnost přínosný, může být pro jeho klíčové partnery nevýhodné. Faktem je, že partneři nebudou moci odečíst DPH, pokud budou pracovat s firmami na zjednodušeném základě. Proto je lepší kombinovat různé daňové režimy (obecné a speciální).

Daňová strategie nemůže být něco statického. Vzhledem k variabilitě legislativy a zahraniční právní politice je třeba neustále upravovat daňový systém společnosti. Jednou z důležitých složek daňové strategie je proto kompetentní výběr pracovníků (účetních, daňových specialistů). Učitel uvedl opatření, která pomohou určit daňovou strategii:

- studium návrhů regulačních právních aktů;

- studium soudní daňové praxe;

- prognóza možného vývoje událostí;

- rozvoj systémů pro řízení finančních, komoditních, dokumentárních a informačních toků;

- plánování plnění daňových povinností;

- prognóza efektivnosti aplikovaných metod daňové optimalizace;

- posouzení rizika použitých metod;

- studium možných nepříznivých účinků optimalizace.

Optimalizace zdanění zahrnuje určité riziko. Faktem je, že často optimalizace není zcela v zákoně, navíc optimalizace vyžaduje náklady. Proto by měla být provedena důkladná analýza: zda peníze získané z optimalizace stojí za tyto náklady a riziko, které bude investováno do optimalizace. Linie mezi daňovou optimalizací a daňovými úniky je tedy velmi malá. A i když zvolené optimalizační metody spadají do rámce daňového řádu, mohou se stále vyskytovat soudní spory daňových úřadů. Učitel uvedl příklady.

- Usnesení Federální antimonopolní služby Severozápadního okresu ze dne 22. září 2015 č. A26-6748 / 2014. Pod záštitou příspěvku do základního kapitálu byl skutečně proveden prodej zboží, který byl zaplacen prostřednictvím řetězce protistran započtením. Zvýšení příspěvku do základního kapitálu nedávalo smysl, protože společnost, na kterou byl příspěvek poskytnut, ve skutečnosti nepůsobila.


border=0


- Usnesení Federálního rozhodčího soudu Moskevské čtvrti ze dne 25. září 2015 č. A40-141627 / 2014. Výše půjčky přijaté od banky ve stejný den byla daňovým poplatníkem převedena do téže banky jako platba za cenné papíry, která se o několik dní později vrátila do banky prostřednictvím řetězce právnických osob. Soud zjistil, že společnost neoprávněně zahrnovala úroky z úvěru do svých nákladů na daň z příjmů. Operace byly prováděny se spřízněnými stranami a společnost nesplnila účel čerpání úvěrových částek (na nákup stálých aktiv).

Řízení daňových rizik

Riziko je událost, která může nastat a vést k různým ekonomickým výsledkům, například ztrátě nebo zisku. Daňové riziko společnosti je spojeno s možnými změnami v daňové politice (vznik nových daní, eliminace či snížení daňových úlev apod.) , Jakož i změny hodnoty daňových sazeb.

Jedním z hlavních úkolů řízení daňových rizik je předcházet a (nebo) snižovat možnost uplatnění sankcí a jiných sankcí na daňového poplatníka. Proto je důležité, aby společnosti nalezly postup, který by optimálně spojil rizika a výnosy.

Základní principy řízení daňových rizik. Učitel vyjádřil kritéria, která vám umožní správně řídit rizika:



- Neriskujte více, než dovoluje váš vlastní kapitál;

- přemýšlet o důsledcích;

- Neriskujte moc pro malé.

Recepce, která snižuje daňové riziko. Učitel uvedl několik způsobů, jak snížit rizika.

Diverzifikace - společnost by měla uplatňovat různé možnosti pro vstup do homogenních transakcí, které se liší mírou rizika od nuly po nejvyšší. To umožní průměrování rizika na přijatelnou úroveň pro společnost.

Omezení - společnost stanoví limit, tj. Maximální množství transakcí, které jsou rizikové v oblasti daní.

Samopojištění nebo rezervace - společnost se pojistí, například vytváří různé rezervy.

Pojištění - společnost se vzdává části příjmů, aby se vyhnula riziku koupí pojištění.

Učitel poznamenal, že daňoví manažeři ruských a zahraničních společností vnímají daňová rizika odlišně. Například ruské společnosti chápou daňové riziko pouze jako riziko nároků daňových úřadů a daňových poplatků. Globální společnosti podle daňových rizik také chápou riziko daňové neefektivnosti, tj. Přeplatku daní. Širší pojetí daňového rizika vybízí společnost, aby vytvořila plnohodnotný systém vnitřní kontroly, který:

- zabraňuje nebo snižuje pravděpodobné dodatečné daně (pokuty nebo penále);

- pomáhá dosáhnout optimální úrovně zdanění.

Příklad vyhýbání se riziku. Činnost společnosti „Alpha“ je sezónní, proto dochází k výpadkům ve výši příjmů. V tomto případě existují náklady, které se nesnižují v závislosti na příjmech - nájemném, mzdě zaměstnanců. Pokud částka příjmů klesne do té míry, že po zaplacení nájemného a platu utrpí společnost ztrátu, hrozí nebezpečí, že bude vyzvána komise pro daňovou kontrolu, aby poskytla vysvětlení. Celkově tato skutečnost vyvolává zvýšený zájem ze strany FTS. Pro snížení rizika společnost vytvořila rezervu na dovolenou, přičemž odečítá 10% měsíční mzdy. V "mimo sezónu", společnost posílá zaměstnance na dovolenou, platit dovolenou platit a daně z rezervy. To vám umožní nechodit do minus během "nízké" sezóny.





; Datum přidání: 2017-12-16 ; ; Zobrazení: 701 ; Porušuje publikovaný materiál autorská práva? | | Ochrana osobních údajů PRACOVNÍ PRÁCE


Nenašli jste to, co jste hledali? Použijte vyhledávání:

Nejlepší výroky: Jako na pár, jeden učitel řekl, když přednáška skončila - to byl konec dvojice: "Něco voní jako konec tady." 7585 - | 7224 - nebo si přečtěte všechny ...

2019 @ edudoc.site

Generování stránky nad 0,002 sek.