Testování sebeovládání znalostí studentů. Během denní pokladny banky byly provedeny následující hotovostní operace:




Praktické úkoly:

Úkol 1

Během denní pokladny banky byly provedeny následující hotovostní operace:

1) 850 UAH bylo vydáno. z běžného účtu společnosti "Seal" na oficiální služební cestě zaměstnance;

2) 20000 UAH bylo vráceno. fyzická osoba Murashko O.L. pro krátkodobý vklad;

3) byla vydána záloha ve výši 1400 UAH. zaměstnanec banky na služební cestě.

4) hotovost je vydávána ve výši 600 eur z běžného účtu jednotlivce Bilyakova L.T.

Požadováno:

1) Proveďte účetní zápisy pro výše uvedené operace hotovostního účetnictví.

2) K pojmenování dokladů o hotovostním účetnictví byla vydána hotovost z pokladny banky za každou transakci.

Úkol 2

Od sběratelských sáčků až po účty zákazníků jsou připsány vyplacené peníze:

• Inovační společnost - 10 000 UAH;

• restaurace "Ukrajina" - 7000 UAH.;

• Zaychenyatko shop - 15000 UAH.

V procesu přepočítávání bylo zjištěno, že skutečné množství hotovosti podniku "Inovace" činil 10 000 UAH., Restaurace "Ukrajina" - 7050 UAH., Obchod "Zaychenyatko" - 14900 UAH.

Požadováno:

1. Vedení účetnictví pro dané operace při inkasu peněžních prostředků od klientů banky.

2. Otevřete účty T všem, kteří se podílejí na provozování účtů, zobrazte na nich obrat a odeberte konečný zůstatek na každém účtu. Zahajovací zůstatek na účtu 1001 «Bankovky a mince na pokladně banky» byl UAH 850000, a na dalších účtech - UAH 0.

Úkol 3

Privatbank uvedené UAH 150.000. regionální správu NBÚ za hotovost.

Sběratelé regionální správy NBU dodal hotovost ve výši 150 tisíc UAH. v pokladně

"Privatbank".

Literatura: 20, 25, 30, 31, 32, 33.

Lekce 7, 8, 9.

Téma 4. Účtování operací vypořádání

Forma zaměstnání: praktická lekce

Účel lekce: Zobecnit pojem, typy a jmenování korespondentských účtů; výpočty ŠVP NBÚ; přeshraniční platební styk; přímé korespondence; pojem bezhotovostní vyrovnání; platební příkazy, požadavky; kontroly zúčtování; kreditních a platebních karet. Zvládnout aplikaci teoretických znalostí v praxi.

Otázky k diskusi:

1. Definujte korespondentské vztahy a korespondentské účty.

2. Jaké legislativní a regulační akty Ukrajiny upravují otázky týkající se vedení mezibankovních vypořádání?

3. Jaké povinné náležitosti by měly obsahovat mezibankovní elektronický zúčtovací doklad?

4. Zvýrazněte mechanismus provozu NBU SEP v režimu souboru av reálném čase.

5. Jaké účty jsou používány v účetnictví banky, aby odrážely operace prováděné prostřednictvím SEP NBÚ?


border=0


6. Uveďte příklady účetních účtů pro typické transakce prováděné na korespondentním účtu banky v NBU.

7. Pro jaký účel a v jakém případě je vytvořen intrabankový meziodvětvový platební systém (IMS)?

8. Jaké jsou účetní záznamy mezibankovních transakcí prováděných prostřednictvím ITC?

9. Jaké účty se používají v účetnictví banky, aby odrážely transakce prováděné prostřednictvím přímých korespondentských účtů?

10. Jaké jsou účetní položky doprovázené transakcemi prováděnými na korespondentských účtech bank4v rezidentech v hrivnách?

11. Jak se transakce s nabíhajícími úrokovými výnosy a výdaji na zůstatcích prostředků na korespondujících účtech odrážejí na účtu banky?

12. Jaké účetní záznamy jsou doprovázeny operacemi pro tvorbu (zvýšení) a zrušení (snížení) zvláštních rezerv na fondy účtované na korespondentských účtech u jiných bank?

13. Uveďte definici bezhotovostních vypořádání.

14. Co normativní-právní akt NBU upravuje chování bezhotovostní vyrovnání v národní měně na Ukrajině?

15. Na základě kterých dokumentů zúčtování mají banky právo vybírat prostředky z účtů odběratelů?

16. V jakých případech mají banky právo zastavit hotovostní operace na účtu klienta?

17. V kolik dní po datu vkladu banka plátce přijímá platební příkazy, schvalování požadavků, pohledávky a kontroly vypořádání?



18. Jaké jsou účty v účetnictví banky ve fondech ve výpočtech podnikatelských subjektů a fyzických osob?

19. Co je datum ocenění?

20. Jaké jsou účetní záznamy o transakcích s bankou za účelem zrušení finančních prostředků z účtů zákazníků - plátců na základě platebních příkazů, požadavků a příkazů a převodu prostředků příjemcům?

21. Jaké účetní operace jsou doprovázeny transakcemi zahrnující zápis peněžních prostředků přijatých od jiné banky ve prospěch klienta, pokud v elektronickém dokladu o vypořádání:

a) není stanoveno datum ocenění;

b) je uvedeno datum měny?

22. Jak je prováděna a zpracovávána povinná a smluvní odpis prostředků z účtu plátce?

23. Co je výplata a pro jaký účel se používá?

24. Co jsou to účetní transakce ukazující transakce se zákaznickou šekovou knížkou vydávající banky?

25. Jaká je doba platnosti šekové knížky a šeku vystaveného jednotlivci za jednorázovou platbu?

26. Rozšiřte mechanismus provádění a zobrazování vypořádání s kontrolou vypořádání za předpokladu, že: \ t

a) plátce a držitel šeku jsou obsluhováni v jedné bance;

b) plátce a držitel šeku jsou doručováni v různých bankách.

27. Jaké účetní záznamy činí vrácení nevyužitého limitu bankou kontrolorovi na šekové knížce?

28. Co je akreditiv a které strany se podílejí na vypořádání akreditivů?

29. Zvýrazněte mechanismus pro výpočet následujících typů akreditivů:

a) nepokryté;

b) krytí vložením prostředků ve vydávající bance;

c) kryté vkladem prostředků ve vykonávající bance.

30. Jaké dokumenty by měly být předloženy bance k otevření:

a) nekrytý akreditiv;

b) Krytý akreditiv?

31. Jaké jsou účetní záznamy vydávající banky v případě otevření:

a) nekrytý akreditiv;

b) kryté akreditivem s vkladem prostředků ve vydávající bance;

c) Krytý akreditiv s vkladem prostředků ve vykonávající bance?

32. Jaké účetní zápisy provádí vykonávající banka, když obdrží oznámení o otevření:

a) nekrytý akreditiv;

b) kryté akreditivem s vkladem prostředků ve vydávající bance?

33 .. Jaké jsou účetní položky doprovázené výkonem vykonávající banky:

a) nekrytý akreditiv;

b) kryté akreditivem s vkladem prostředků ve vydávající bance;

c) Krytý akreditiv s vkladem prostředků ve vykonávající bance?

34. Jaké účetní zápisy provádí vydávající banka, když obdrží dokumenty a rejstřík dokumentů na základě akreditivu:

a) nepokryté;

b) krytí vložením prostředků ve vydávající bance;

c) pokryté vložením prostředků ve vykonávající bance?

35. Jaké typy platebních karet jsou klasifikovány?

36. Vyjmenujte všechny účastníky platebního systému, ve kterých se používají platební karty.

37. Jaké účetní zápisy jsou prováděny v případě úhrad za nakoupené s použitím platební karty, obdrženého zboží a služeb:

a) v nabyvateli banky, který není bankou emitenta;

b) v nabyvateli banky, který je zároveň vydávající bankou;

c) ve vydávající bance?

Stručný teoretický přehled tématu

Mezibankovní úhrady - bezhotovostní úhrady mezi bankami z důvodu provádění plateb odběratelů nebo závazků jedné banky vůči druhé. Mezibankovní dohody mohou být realizovány mezi bankami jedné země, stejně jako mezi bankami umístěnými v různých zemích.

V bankovní praxi korespondentské vztahy chápou všechny možné formy spolupráce mezi oběma bankami na základě čestného a důsledného plnění vzájemných příkazů.

Ve většině případů umožňuje navázání korespondujících vztahů mezi bankami vzájemné nebo jednostranné otevření korespondentských účtů. Korespondentský účet - účet zobrazující transakce odpisů a připsaných peněžních prostředků realizovaných jednou bankou jménem jiné banky na základě korespondentské smlouvy. Existují dva typy takových účtů: "loro" a "nostro". Když banka otevře korespondenční účet v jiné bance, pak z hlediska banky, která o otevření požádala, bude to "nostro" účet a z pohledu banky, která takovýto účet otevřela, bude to účet "loro".

Vnitřní platební systém je platební systém, ve kterém je platební organizace rezidentem a vykonává svou činnost a zajišťuje převod finančních prostředků výhradně v rámci Ukrajiny. Platební systémy interního bankovnictví zahrnují systémy mezibankovního zúčtování, systémy hromadných plateb a systémy plateb v rámci banky. Národní systém mezibankovního vyrovnání na Ukrajině je elektronický platební systém národní banky.

Mezinárodní platební systém je platební systém, ve kterém může být platební organizace rezidentem i nerezidentem a působí na území dvou nebo více zemí a zajišťuje převod finančních prostředků v rámci tohoto platebního systému, a to i z jedné země do druhé.

Elektronický platební systém národní banky (SEP) je státním bankovním platebním systémem, který poskytuje mezibankovní převod prostřednictvím korespondentských účtů bank (poboček) v národní bance s využitím elektronických prostředků pro příjem, zpracování, přenos a ochranu informací v souborovém režimu nebo v reálném čase.

Je třeba poznamenat, že SEP NBU byla založena v roce 1993 a od té doby prošla mnoha změnami.

Bankovní převod prostředků z běžného účtu klienta do jiné banky prostřednictvím ŠVP NBÚ je doprovázen účtováním:

Dt 2600 "Fondy na žádost hospodářských subjektů", nebo

2620 "Hotovost na žádost jednotlivců"

Кт 1200 «Korespondenční účet banky v NBU».

Pokud banka akumuluje prostředky přijaté ve prospěch klienta z jiné banky prostřednictvím SEP NBÚ, provede se následující vyslání:

Dt 1200 "Korespondentský bankovní účet u NBU"

Km 2600 "Fondy na žádost hospodářských subjektů", nebo

2620 "Fondy na poptávku jednotlivců".

Fondy, které jsou na korespondentním účtu banky v NBU, jsou naběhlým úrokem, který je doprovázen takovým účtováním:

Dt 1208 "Časově rozlišené příjmy z finančních prostředků na žádost Národní banky Ukrajiny"

Kt 6000 "Úrokové výnosy z netermínovaných vkladů u Národní banky Ukrajiny".

Po obdržení naběhlého úroku se provede účtování:

Dt 1200 "Korespondentský bankovní účet u NBU"

Кт 1208 "Časově rozlišené příjmy z finančních prostředků na žádost Národní banky Ukrajiny".

Pro informační a vypořádací služby v systému elektronických plateb platí banky provizní poplatek, který se promítá do účetnictví na akruálním principu a je účtován měsíčně po celou dobu trvání smlouvy o poskytnutí (přijetí) služeb. Při účtování provizí jsou účtovány následující účetní položky:

71т 7100 «Náklady Komise na zúčtování a servis»

Кт 3670 «Časově rozlišené náklady na servis při zúčtování».

Platba provizí bankou je provázena následujícími zapojeními:

Dt 3670 "Časově rozlišené výdaje na zúčtování - servis"

Кт 1200 «Korespondenční účet banky v NBU».

Transakce na korespondentním účtu NBÚ v bance jsou doplněny následujícími účetními záznamy:

• Příjem prostředků na korespondentský účet banky ve prospěch NBU nebo jeho klientů:

Dt 1200 "Korespondentský bankovní účet u NBU"

Кт 1300 «Korespondentský účet NBÚ v bance»;

• odepsání peněžních prostředků banky z korespondentského účtu NBÚ v souladu s jeho pokyny a převod prostředků do jiné banky prostřednictvím SEP:

Dt 1300 "Korespondentský účet NBU v bance";

Кт 1200 «Korespondenční účet banky v NBU»;

• časově rozlišené úrokové náklady banky na korespondentském účtu národní banky:

Dt 7000 "Úrokové náklady na vyžádání peněžních prostředků obdržených od Národní banky Ukrajiny"

Кт 1308 «Časově rozlišené výdaje na korespondentském účtu Národní banky Ukrajiny v bance».

• platba naběhlých úroků z peněžních prostředků na bankovním účtu národní banky:

Dt 1308 "Časově rozlišené výdaje na korespondentském účtu Národní banky Ukrajiny v bance"

Кт 1300 «Korespondentský účet NBÚ v bance».

Mezibankovním platebním systémem (BIS) je platební systém banky, který zajišťuje převod prostředků mezi pobočkami a interakci se SEP pro mezibankovní peněžní převod mezi pobočkami provozovanými podle modelu služby konsolidovaného korespondentského účtu.

Transakce zúčtování prováděné prostřednictvím VMPS se zaznamenávají na účet poboček banky těmito účetními záznamy:

• odepsání peněžními prostředky bankovních poboček jménem klientů z jejich účtů a převod do jiné banky nebo pobočky:

Dt 2600 "Fondy na žádost hospodářských subjektů", nebo

2620 "Hotovost na žádost jednotlivců"

Кт 3900 «Účty poboček otevřených v bance»;

• Hotovost ve prospěch affiliate klientů:

Dt 3900 "Účty poboček otevřených v bance"

Km 2600 "Fondy na žádost hospodářských subjektů", nebo

2620 "Fondy na poptávku jednotlivců". Mezibankovní úhrady prováděné prostřednictvím VMPS v účetnictví ústředí banky jsou provázeny následujícími příspěvky:

• příjem peněžních prostředků z pobočky pro zápis na klientské účty otevřené v ústředí banky:

DT 3901 "Účty otevřené pro pobočky bank"

Km 2600 "Fondy na žádost hospodářských subjektů", nebo

2620 „Fondy na poptávku jednotlivců“;

• příjem finančních prostředků z pobočky a jejich převod do jiné pobočky banky:

DT 3901 "Účty otevřené pro pobočky banky" (účet pobočky plátce)

Кт 3901 «Účty otevřené pro pobočky banky» (účet pobočky příjemce);

• příjem prostředků z pobočky a jejich převod do jiné banky prostřednictvím ŠVP NBÚ:

DT 3901 "Účty otevřené pro pobočky banky" (účet pobočky plátce)

Кт 1200 «Korespondenční účet banky v NBU»;

• Příjem prostředků na korespondentském účtu banky ve prospěch klientů obsluhovaných v pobočce banky:

Dt 1200 "Korespondentský bankovní účet u NBU"

Кт 3901 «Účty otevřené pro pobočky banky».

• odepsání peněžních prostředků z účtů klientů a převod ve prospěch klientů pobočky banky:

Dt 2600 "Fondy na žádost hospodářských subjektů", nebo

2620 "Hotovost na žádost jednotlivců"

Кт 3901 «Účty otevřené pro pobočky banky».

Částky z titulu mezibankovních vypořádání, které nebyly v průběhu dne pobočkami banky potvrzeny, jsou zachyceny na účtech skupiny 392 "Tranzitní účty pro vypořádání obchodů mezi pobočkami banky", a to:

• 3928 (aktivní) "Transitní účty pro debetní částky nepotvrzené pobočkami bank na Ukrajině". Mezibankovní dohody na Ukrajině lze provádět nejen prostřednictvím SEP NBU, ale také prostřednictvím přímých korespondentských účtů, které se banky otevírají.

K mezibankovním transakcím na přímých korespondentských účtech jsou připojeny tyto účetní položky:

• Banka odečte peněžní prostředky z běžného účtu klienta a jejich převod do korespondentské banky:

Dt 2600 "Fondy na žádost hospodářských subjektů", nebo

2620 "Hotovost na žádost jednotlivců"

Кт 1500 «Korespondenční účty otevřené u jiných bank»;

• příjem prostředků z pobočky a jejich převod do korespondentské banky:

DT 3901 "Účty otevřené pro pobočky bank"

Кт 1500 «Korespondenční účty otevřené u jiných bank»;

• příjem finančních prostředků z korespondentského účtu klienta ve prospěch klienta:

Dt 1500 "Korespondenční účty otevřené u jiných bank"

Km 2600 "Fondy na žádost hospodářských subjektů", nebo

2620 "Fondy na poptávku jednotlivců".

• odpis peněžních prostředků jménem korespondentské banky ze svého korespondenčního účtu ve prospěch klienta:

Dt 1600 "Korespondenční účty ostatních bank"

Km 2600 "Fondy na žádost hospodářských subjektů", nebo

2620 „Fondy na poptávku jednotlivců“;

• odpis peněžních prostředků jménem korespondentské banky z jejího korespondenčního účtu a převedení do jiné banky:

Dt 1600 "Korespondenční účty ostatních bank"

Кт 1500 «Korespondentské účty otevřené u jiných bank».

Nemůže-li banka z jakéhokoli důvodu provést vyúčtování korespondentské banky, je povinna o tom informovat korespondenční banku nejpozději následující pracovní den po obdržení tohoto dokumentu.

• převod na účet rozdělování subjektů hospodaření s finančními prostředky v UAH, obdržený od korespondentského účtu nerezidentské banky:

Dt 1600 "Korespondenční účty ostatních bank"

Кт 2603 «Distribuční účty podnikatelských subjektů»;

• převod hřivny na běžný účet klienta po obdržení potřebných dokladů bankou:

Dt 2603 "Distribuční účty ekonomických subjektů"

Кт 2600 "Fondy na žádost hospodářských subjektů";

• Vrácení autorizované banky peněžních prostředků na korespondentský účet banky bankéře v souvislosti s tím, že klient nepředložil potřebné dokumenty do pěti dnů (nebo předložil nevhodné dokumenty):

Dt 2603 "Distribuční účty ekonomických subjektů"

Кт 1600 «Korespondenční účty ostatních bank».