Účetní kalkulace na speciálních účtech v bance.




Účetnictví o pohybu finančních prostředků na zvláštních účtech se provádí na samostatném účtu 55 „Zvláštní účty v bankách“. Cílem je shrnout informace o dostupnosti a peněžních tocích akreditivů, šekových knížek a dalších platebních dokladů.

Skóre 55 - aktivní, rovnováha. Debet odráží zvýšení hotovosti v rublech na zvláštním účtu, úvěr - snížení.

K účtu 55 otevřených podúčtů:

55.1 - „akreditivy“;

55.2 - „Šekové knížky“;

55.3 - „Vkladové účty“.

Akredit je určen pro vypořádání mezi kupujícím a dodavatelem zboží. Kupující dává bance písemnou objednávku, která mu slouží k otevření akreditivu, v němž je uvedeno jméno a adresa dodavatele, výše akreditivu a jeho platnost, druh splatného zboží, doklady, které mají být předloženy k obdržení platby (konosament, atd.) a další podmínky. Každý otevřený akreditiv je určen pro vypořádání pouze s jedním příjemcem finančních prostředků.

Pořadí otevření a použití akreditivu:

1. Žádost o otevření akreditivu.

2. Vkladové prostředky z účtu k otevření akreditivu.

3. Otevření akreditivu v bance (dodavateli) ve výši vložených prostředků.

4. Oznámení dodavatele o otevření akreditivu.

5. Přepravní dodavatel TMC.

6. Poskytnutí dodavatelských dokladů dodavateli přepravních dokladů.

7. Připsání akreditivu na účet dodavatele.

8. Výkon akreditivu.

9. Poskytnutí výpisu ze zvláštního účtu.

Zahájení akreditivu se projevuje v účtování:

D 55.1 K 51 - výše vložených prostředků.

Uzavření akreditivu se odpovídajícím způsobem promítne zpětným účtováním:

D 51 K 55.1 - výše nevyužitého akreditivu.

Použití akreditivu:

D 60 K 55,1 - množství přepravovaného zboží.

Analytické účetnictví pro účet 55.1 je vedeno pro každý akreditiv, výši jeho použití, datum zahájení a ukončení, což umožňuje kontrolovat pohyb finančních prostředků na tomto podúčtu.

Na účet 55.2 "Šekové knížky" se bere v úvahu pohyb finančních prostředků na šekových knížkách. Šek je cenný papír, který je bezpodmínečným příkazem šéfa šuplíku do banky, aby zaplatil držiteli šeku částku uvedenou v ní. Držitelem šeku je právnická nebo fyzická osoba, v jejímž prospěch je šek vystaven. Chcete-li obdržet platbu šekem, musíte ji odeslat do banky.

Vydání šekové knížky bankou na náklady organizace nebo prostřednictvím krátkodobých úvěrů se zohlední v účetním záznamu:

D 55.2 K 51, 66 - částka alokovaná na zaplacení šeku šekové knížky.

Částky šekových knížek přijaté v bankách se odepisují, jakmile jsou šeky vydávané organizací placeny:

D 60, 76 K 55,2 - na částkách předložených k úhradě šekem.

Množství nevyužitých šeků se zohlední v účtování: D 51, K 55,2.

Pro každou šekovou knížku se provádí analytické účetnictví za účelem kontroly pohybu finančních prostředků.

Investice prostředků organizace do bankovních vkladů se promítají do účtu 55.3 „Vkladové účty“. Převod finančních prostředků organizace na vkladový účet se projeví v účtování:

D 55,3 К 51, 52 - za částku převedených peněz.

D 76 K 91,1 - přírůstek úroků z vkladu.

D 51 K 76 - převod úroku z vkladu na běžný účet.

D. 51 К 55.3 - vrácení prostředků z vkladového účtu na běžný účet.

Analytické účtování pro podúčet 55-3 "Vkladové účty" se provádí pro každý vklad.





; Datum přidání: 2017-12-14 ; ; Zobrazení: 288 ; Porušuje publikovaný materiál autorská práva? | | Ochrana osobních údajů PRACOVNÍ PRÁCE


Nenašli jste to, co jste hledali? Použijte vyhledávání:

Nejlepší výroky: Pro studenta, nejdůležitější věc není složit zkoušku, ale pamatovat na to včas. 9001 - | 6809 - nebo si přečtěte všechny ...

2019 @ edudoc.site

Generování stránky přes: 0,001 sec.